Author(s): BI Xiaofang
Pages: 12-13
Year: 2002 Issue:  12
Journal: Finance and Accounting Monthly
Keyword:  现代企业理论; 信息产权; 国际会计准则; 契约性; 交易费用; 信息披露; 投资者保护; 成本效益原则; 机会主义行为; 盈余管理行为;
Abstract: 一、契约理论与会计透明度现代企业理论有两个主要分支：交易费用理论与代理理论。两种理论的共同之处是，都强调了企业的契约性，契约的不充分性及由此导致的企业所有权的重要性。基于此，现代企业理论一般被称为“企业的契约理论”，是从个人交易行为的角度理解企业，将企业看作一系列契约的连接，是不同利益相关者为了降低交易成本、节约交易费用而贡献其专用财产，形成产权交易的组织结构。１．企业的契约性与会计信息产权。契约的有效履行要根据各个资源投入所产出的边际贡献来进行收益分配，这一信息的获取又来自于企业的会计核算活动。会计政策的改变会影响公司的利润，而公司利润往往又是制定各种契约最常用的依据，因此会计信息会涉及契约