Author(s): LI Zhifang
Pages: 39
Year: 2002 Issue:  2
Journal: Finance and Accounting Monthly
Keyword:  会计信息失真; 信息博弈; 监督质量; 心理成本; 负相关; 国有经济; 主体错位; 固定常数; 评价标准; 有效度;
Abstract: 会计信息博弈的参与者包括所有者和经营者，其中经营者的纯战略选择为作假和不作假，而所有者的纯战略选择为监督和不监督。于是双方通过博弈寻求达到纳什均衡，经过推算可得，该混合战略的纳什均衡是所有者以b÷［（f＋b＋m）q］的概率监督，经营者以c÷（f＋a）q的概率作假。其中，c为所有者的监督成本；f为罚款额；a为所有者承担的额外损失；q为监督的有效度；b为经营者因作假而得到的额外效用，即“经理利润”；m为经营者被抓的心理成本。从宏观角度分析，可以理解为，经营者有c÷（f＋a）q的比例选择作假，会计信息是失真的，［１－c÷（f＋a）q］比例的会计信息是真实公允的；而所有者中有b÷［（f＋b＋m）q］的