Author(s): CHEN Jianyong
Pages: 45
Year: 2004 Issue:  9
Journal: Finance and Accounting Monthly
Keyword:  现金等价物; 银行承兑汇票; 应收票据; 支付票款; 货币资金; 背书转让; 融通资金; 存款账户; 延期付款; 到期日;
Abstract: 《企业会计制度》(简称《制度》)规定:现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转变为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。笔者认为,现金等价物还应包括应收票据中的银行承兑汇票。银行承兑汇票是银行承兑,由在承兑银行开立存款账户的购货企业签发,购货企业应于汇票到期前将票款足额交存承兑银行,以备承兑银行在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。销货企业应在汇票到期时将汇票递交开户银行以便转账收款,承兑银行凭汇票将承兑款项无条件转给销货企业。随着经济的发展,银行承兑汇票结算方式已被众多企业所采用。对于购货企业来说,由于可以延期付款,可以在资金暂时不足的情况下及时购进材料物资,保证生产经营顺利进行